Administración de riesgos E.R.M. y la auditoría interna

Rodrigo Estupiñán Gaitán
ECOE, 2015
ISBN 9586484343


Índice de la Obra

Prólogo

Introducción

Primera Parte. Control interno y riesgos

El control interno (modelos)

¿Qué es el Control Interno? La Importancia del Control. Definición de Control Interno. Los modelos de controles actuales. El modelo COSO. El modelo COSO I. Factores del ambiente de control. El modelo COCO. Propósitos del modelo COCO. Criterios del modelo COCO. Objetivos. Compromiso. Aptitud. Evaluación y aprendizaje. Participación del personal. Estructura del control interno propuesta por el modelo COCO. Confiabilidad de los reportes internos y externos. Evaluación de riesgos. Consideraciones...

COSO 2013. Marco de Control Interno Integrado o Control Interno mediante Reporte Financiero Externo

El riesgo empresarial

Introducción. El riesgo en el sector financiero. Otras clases de riesgos que afectan la industria financiera. Indicadores de riesgo entidades financieras. Ejemplo de revelación para una entidad aseguradora. Análisis de Riesgos. Ejemplo de revelación de una entidad cooperativa financiera. Nota de revelación de riesgos. Preguntas y cuestionamientos.

Administración de riesgo empresarial E.R.M.

Presentación de la estructura conceptual del E.R.M. Resumen ejecutivo. Eventos – Riesgos y oportunidades. Definición del E.R.M. Logro de objetivos. Componentes del E.R.M. Relación entre objetivos y componentes. Efectividad. Limitaciones. Abarca el control interno. Roles y responsabilidades. ¿Quiénes deben usar este reporte? Preguntas y Cuestionamientos.

Conocimiento en Administración del riesgo empresarial

Conocimiento del cliente para la administración del riesgo

Conocimiento del negocio mediante herramienta Balanced Scorecard. Cómo obtener un entendimiento del cliente y su actividad. 1. Análisis del GESI (Gubernamental, Económico, Social e Informativo). 2. Análisis del FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas). 3. Análisis de las 5 fuerzas políticas (Proter). Características claves para la identificación de riesgos. Preguntas y cuestionamientos.

Evaluación de los riesgos para la planeación de una auditoría bajo riesgo

Segunda Parte. La auditoría interna, los controles internos, riesgos y gobierno corporativo

Organización de la auditoría interna

Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna. Preguntas y cuestionamientos.

Enfoque moderno de la auditoría interna

1. The Institute of Internal Auditors (IIA). 2. La profesión de Auditor Interno. 3. Enfoque moderno de la actuación profesional. 4. Situación de la Auditoría Interna en Venezuela. 5. Conclusiones. Preguntas y Cuestionamientos.

Normas internacionales de auditoría interna y consejos para la práctica

Preguntas y cuestionamientos.

El riesgo en el nuevo enfoque de auditoría interna

El rol del auditor interno. Nuevos enfoques de Auditoría Interna. Nueva definición. Visión y misión. Preguntas y cuestionamientos.

La auditoría interna y el (E.R.M.)

Introducción. Qué es la Gestión o Administración de Riesgo Empresarial (ERM). Responsabilidad por el ERM. Beneficios del ERM. Actividades incluidas en el ERM. Aseguramiento en el ERM por la Auditoría Interna. Servicios que presta la auditoría interna. Rol de aseguramiento. Rol de Consultoría. Salvaguardas. Destrezas y cuerpo de conocimientos. Conclusiones principales. Preguntas y cuestionamientos.

El auditor interno, el administrador en la gestión de riesgos corporativos

Introducción. 1. Auditorías basadas en riesgo. Planeación. Evaluación de Riesgos y controles. 2. Metodología para la administración integral de los riesgos. Prerrequisitos. 3. Metodología general de la administración del riesgo. ¿Estamos preparados? 4. Proceso de la Administración del Riesgo. Definir la escala de costo. Cálculo del valor esperado de pérdida. Costo de la pérdida. Acciones de mitigaci&oac...

Prácticas del E.R.M. en la auditoría interna

Plan de Auditoría referidos al riesgo. Identificación y cuantificación de riesgos. Preguntas y cuestionamientos.

Mapa de riesgos para uso en la auditoría interna

Riesgos en el área gerencial. Área financiera. Riesgos en el area de contratación. Riesgos en el área de trámites y procedimientos. Riesgos en el área de control interno. Preguntas y cuestionamientos.

Auditoría de cumplimiento por parte del auditor interno

Definición. Responsabilidad de la administración del cumplimiento con leyes y reglamentos. Diseño de la auditoría de cumplimiento. Planeación de la auditoría de cumplimiento. Incumplimiento de leyes y reglamento. Procedimiento en caso de incumplimiento. Consultas a asesores jurídicos. Evaluación del riesgo. Informe sobre incumplimientos a la administración. A las autoridades reguladoras o de control. Retiro del trabajo. Preguntas ...

Detección de operaciones ilícitas por la auditoría interna

1. ¿Es verdaderamente independiente el auditor interno para emitir informes, cuando sabemos que depende laboralmente de la empresa que audita? 2. ¿La ubicación jerárquica que ocupa el auditor interno en las organizaciones, le permite auditar libremente a la alta directiva de la organización? 3. ¿La responsabilidad del auditor interno frente al fraude y a la detección de operaciones ilícitas, solo se limita a evaluar que el control intern...

Listas y cuestionarios de control interno para la auditoría interna

¿Qué es la FLAI? Activos financieros. Activos fijos. Preguntas y cuestionamientos.

Implementación del control interno basado en el modelo COSO II E.R.M.

Evaluación de los componentes de Gobierno, Control interno y Riesgos (G.C.R.) (Cuestionarios)

Implementación de un sistema de Gobierno, control interno y riesgos (SGCR)

Gobierno corporativo o (Corporate Governance)

Definición. Principios de gobierno corporativo. Otros elementos prácticos de un Código de gobierno corporativo. Compañías que preparan estados financieros. Las Entidades Financieras. Gobierno Corporativo. Cooperativa Multiactiva Financiera. Resumen del conocimiento de Gobierno Corporativo. Preguntas y cuestionamientos.

Apéndice

Marco integrado de Administración de Riesgos Empresariales / Enterprise Risk Management – Integrated Framework. Evolución histórica. Definición del E.R.M. Objetivos del E.R.M. Componentes del E.R.M. Relación entre objetivos y componentes del E.R.M. COSO I y COSO II o integración marco del control interno y el E.R.M. Roles y responsabilidades. Responsabilidades de entes de control. Cuadro Resumen del E.R.M. Preguntas y cuestionamientos.

Glosario

Bibliografía

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