Sumario

Novedades fiscales y contables del ejercicio 2006

1.1. Novedades fiscales en el Cierre del ejercicio 2006. 1.1.1. Resumen de las novedades del Impuesto sobre Sociedades. 1.1.2. Resumen de las novedades del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 1.2. Novedades contables en el Cierre del ejercicio 2006. 1.2.1. Resumen de las principales novedades contables. 1.2.2. Consultas del ICAC: junio 2005-marzo 2006.

Determinación del resultado contable y contabilización del Impuesto sobre Sociedades

2.1. Introducción. 2.2. Del resultado contable a la base imponible. 2.2.1. Base Imponible y liquidación tributaria del ejercicio. 2.2.2. Principales Ajustes Extracontables. 2.2.3. Compensación de bases imponibles negativas. 2.3. Contabilización del Impuesto sobre Sociedades. 2.3.1. Cálculo del gasto contable por el Impuesto sobre Sociedades. 2.3.2. Empresas de reducida dimensión. 2.3.3. Supuestos prácticos. 2.4. La nueva contabilidad simplificada. 2.4.1. Ámbito subjetivo de aplicación. 2.4.2....

Operaciones y Regímenes Especiales a tener en cuenta en el Cierre Contable Fiscal

3.1. Arrendamiento de inmuebles. 3.1.1. Contabilidad del arrendador o subarrendador. 3.1.2. Contabilidad del arrendatario o subarrendatario. 3.2. Actas de inspección. 3.2.1. Asientos contables. 3.3. Retribución a los administradores. 3.4. Retribuciones en especie. 3.4.1. Retribuciones en especie del trabajo. 3.4.2. Retribuciones en especie del capital mobiliario. 3.5. Dietas y desplazamientos. 3.5.1. Contabilización. 3.6. Leasing versus Renting. 3.6.1. Los contratos de arrendamiento financi...

Cuota íntegra. Deducciones de la cuota

4.1. Cuota íntegra. 4.2. Tipos de gravamen. 4.3. Deducciones y bonificaciones sobre la cuota íntegra. 4.4. Deducciones por doble imposición. 4.4.1. Deducción por doble imposición interna: dividendos y plusvalías (Art. 30 TRLIS). 4.4.2. Deducción para evitar la doble imposición internacional: por impuestos soportados (Art. 31 TRLIS). 4.4.3. Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios (Art. 32 TRLIS). 4.5. Bonificaciones. 4.5.1. Rentas obt...

Obligaciones formales y registrales

5.1. Introducción. 5.2. Los libros de contabilidad. 5.2.1. Libros obligatorio. 5.2.2. Efectos derivados de las irregularidades contables. 5.3. Las Cuentas Anuales. 5.3.1. Sociedades obligadas a formular Cuentas Anuales. 5.3.2. Composición de las Cuentas Anuales. 5.3.3. Formulación de las Cuentas Anuales. 5.3.4. Aprobación de las Cuentas Anuales. 5.3.5. Verificación de las Cuentas Anuales. 5.3.6. Depósito de las Cuentas Anuales. 5.4. Régimen de facturación. 5.4.1. Obligación de expedir factura...

Caso práctico del Cierre contable-fiscal 2006

6.1. Enunciado del caso práctico. 6.2. Solución del caso práctico. 6.2.1. Contabilización de las operaciones realizadas y diferencias o ajustes a realizar al resultado contable. 6.2.2. Liquidación y Contabilización del Impuesto sobre Sociedades.

Problemática del empresario individual en el Cierre fiscal del ejercicio 2006

7.1. Introducción. 7.2. El empresario individual versus Cierre fiscal 2006. 7.2.1. Rendimiento de actividades económicas. 7.2.2. Variaciones patrimoniales. 7.2.3. Integración y compensación con otras rentas. 7.2.4. Determinación de la base imponible. 7.2.5. Determinación de la base liquidable. Reducciones de la base imponible. 7.2.6. Cuotas íntegras estatal y autonómica. 7.2.7. Cuota líquida. 7.2.8. Deducciones estatales. 7.2.9. Cuota diferencial. 7.2.10. Obligaciones formales y contables. 7...

Empresarios y sociedades frente a las NIC

8.1. Introducción. 8.2. La reforma en España. 8.2.1. Líneas de actuación fundamentales. 8.2.2. La situación actual en España. 8.3. El marco conceptual. 8.3.1. Introducción. 8.3.2. Estructura. 8.3.3. Diferencias fundamentales entre las bases de la normativa española y el Marco Conceptual de las NIC. 8.4. Relevancia, fiabilidad y valor razonable. 8.5. Aspectos destacables y diferenciadores de la presentación de estados financieros. 8.5.1. Introducción. 8.5.2. Contenido y aspectos destacables. 8...

La reforma del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades para el 2007

9.1. Introducción. 9.2. Rentas exentas. 9.3. Rendimientos del trabajo. 9.3.1. Rendimientos íntegros. 9.3.2. Porcentajes de reducción. 9.3.3. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo. 9.4. Rendimientos del capital inmobiliario. 9.5. Rendimientos del capital mobiliario. 9.5.1. Rendimientos obtenidos por la participación en fondos propios. 9.5.2. Rendimientos derivados de la cesión a terceros de capitales propios. 9.5.3. Rendimientos derivados de operaciones de capitalización y de con...

Anexo