El cierre fiscal y contable del ejercicio 2010

Carlos Marín Lama - Abogado. Profesor , Universidad de Barcelona
Juan Pedro Rodríguez Blanco - Inspector de Hacienda del Estado
Planificación Jurídica, 2010
ISBN 8493630292


Índice de la Obra

Secciones

  • Sumario

Introducción

1.1. Novedades fiscales en el Cierre del ejercicio 2010. - 1.1.1. Resumen de las principales novedades del Impuesto sobre Sociedades y alertas a tener en cuenta en el cierre fiscal del ejercicio 2010. - A. Principales alertas en el cierre fiscal y contable del ejercicio 2010. - 1.1.2. Resumen de las principales novedades del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. - 1.2. Novedades contables en el cierre del ejercicio 2010. - 1.2.1. Resumen de las principales novedades. - 1.2.2. Consu...

La determinación del resultado contable. Aspectos clave en la aplicación del Plan General de Contabilidad en el cierre del ejercicio 2010

2.1. Introducción. - 2.1.1. La determinación del resultado contable y su interrelación con la base imponible del IS. - A. Diferencias permanentes y diferencias temporarias. - A.1. Diferencias permanentes. - A.2. Diferencias temporarias. - 2.2. Activo no corriente. Valoración del inmovilizado material, de las inversiones inmobiliarias y del inmovilizado intangible. - 2.2.1. Inmovilizado material. - 2.2.2. Inversiones inmobiliarias. - 2.2.3. Inmovilizado intangible. - 2.2.4. Arrendamientos. -...

Determinación del resultado contable y contabilización del Impuesto sobre Sociedades

3.1. Introducción. - 3.2. Del resultado contable a la base imponible. - 3.2.1. Base Imponible y liquidación tributaria del ejercicio. - 3.2.2. Principales Ajustes Extracontables. - A. Gastos contabilizados no fiscalmente deducibles (art. 14, apartado 1 del TRLIS). - Ejemplo 1. - Ejemplo 2. - Ejemplo 3. - B. Pérdidas por deterioro de los créditos derivadas de posibles insolvencias. - Ejemplo. - C. Provisiones (art. 13, apartados 1 y 2 del TRLIS). - Ejemplo. - Ejemplo. - D. Dotaciones a la amor...

Cuota íntegra. Deducciones de la cuota

4.1. Cuota íntegra. - 4.2. Tipos de gravamen. - 4.2.1. Tipo de gravamen reducido por mantenimiento o creación de empleo. - 4.3. Deducciones y bonificaciones sobre la cuota íntegra. - 4.3.1. Incentivos fiscales con reducción progresiva. - 4.3.2. Incentivos fiscales que se mantienen. - 4.4. Deducciones por doble imposición. - 4.4.1. Deducción por doble imposición interna: dividendos y plusvalías (art.30 TRLIS). - A. Modalidades. - B. Requisitos de las sociedades. - C. Dividendos y participacion...

Obligaciones formales y registrales

5.1. Introducción. - 5.2. Los libros de contabilidad. - 5.2.1. Libros obligatorios. - A. Requisitos de llevanza de los libros obligatorios. - B. Conservación de los libros. - C. Valor probatorio de la contabilidad. - 5.2.2. Efectos derivados de las irregularidades contables. - 5.3. Las Cuentas Anuales. - 5.3.1. Sociedades obligadas a formular Cuentas Anuales. - 5.3.2. Composición de las Cuentas Anuales. - 5.3.3. Formulación de las Cuentas Anuales. - 5.3.4. Aprobación de las Cuentas Anuales. -...

Caso práctico del Cierre contable-fiscal 2010

6.1. Enunciado del caso práctico. - 6.2. Solución del caso práctico. - 6.2.1. Consecuencias de las operaciones realizadas: Ajustes a realizar en el resultado contable y diferencias permanentes y temporarias a considerar. - 6.2.2. Liquidación y Contabilización del Impuesto sobre Sociedades

Problemática del empresario individual en el Cierre fiscal del ejercicio 2010

7.1. Introducción. - 7.2. El empresario individual versus Cierre fiscal 2010. - 7.2.1. Rendimiento de actividades económicas. - A. Cuestiones generales. - A.1. Concepto de rendimientos de actividades económicas. - A.2. Individualización de los rendimientos de actividades económicas. - A.3. Imputación temporal de los rendimientos de actividades económicas. - A.4. Régimen de operaciones vinculadas. - A.5. Métodos de determinación de los rendimientos de actividades económicas. - B. Método de Est...

Principales regímenes especiales a tener en cuenta en el cierre fiscal y contable. Aspectos clave

8.1. Grupo de empresas y consolidación contable. - 8.1.1. Concepto. - 8.1.2. Normativa Aplicable. - 8.1.3. Conceptos afines al grupo de empresas. - 8.1.4. Obligación de consolidar. - 8.1.5. Métodos y procedimiento de consolidación. - A. Delimitación del conjunto consolidable y del perímetro de la consolidación. - B. Método de integración global. - Ejemplo. - Ejemplo 1. - Ejemplo 2. - Ejemplo 3. - Ejemplo 4. - Ejemplo. - Ejemplo 1. - C. Método de integración proporcional. - D. Procedimiento de...

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