Fundamentos de Derecho tributario

Miguel Pérez de Ayala Becerril
José Luis Pérez de Ayala
Ganseliesel, 2008
ISBN 8493580600


Índice de la Obra

Secciones

  • Sumario

Las categorías tributarias

I. La potestad tributaria. Concepto el artículo 133 de la constitución. A) La potestad tributaria. Concepto. B) El artículo 133 de la constitución española. II. La relación jurídico-tributaria.

Los tributos y sus clases

I. Concepto y elementos constitutivos del tributo: ideas previas. A) Concepto del tributo. B) Elementos constitutivos del tributo como técnica recaudatoria: ideas previas. 1. Los elementos cualitativos. 2. Los elementos cuantitativos. C) La dinámica del impuesto como institución jurídica. II. Las distintas clases de tributos: impuestos, tasas y contribuciones especiales. Su distinción a partir de los presupuestos de hecho a los que el legislador vincula, respectivamente, la obligación de pa...

Fuentes y principios del derecho tributario

I. Introducción a la teoría de las fuentes del derecho tributario. II. La LGT y otras leyes esenciales en el ámbito tributario. III. Los principios jurídicos constitucionales en materia tributaria: el principio de reserva de ley. IV. Los principios de ordenación del sistema tributario: principios de capacidad económica, generalidad, igualdad y progresividad impositivas. La no confiscatoriedad de los tributos. A) El principio de capacidad económica o contributiva. B) Los principios de igualdad...

Interpretacion y aplicación de las normas tributarias

I. La naturaleza de las leyes fiscales y su aplicación en el tiempo y en el espacio: distinción entre normas de derecho tributario material y normas de derecho tributario formal. II. Los problemas específicos de interpretación y aplicación de las normas tributarias. III. La cláusula antifraude o antielusiva en el derecho tributario: el llamado conflicto en la aplicación de la norma (art. 15 LGT). IV. Especial referencia a la calificació...

La definición del hecho imponible en las leyes tributarias

I. El hecho imponible. A) Concepto. 1. Hecho imponible y tipificación legal. 2. El hecho imponible, hecho jurídico. 3. Índice de capacidad contributiva. 4. Determinante del nacimiento de la obligación tributaria. B) Diferenciación y analogía con otras figuras afines. C) Elementos del hecho imponible. 1. Elemento objetivo. 2. Elemento subjetivo. 3. Elemento espacial. 4. Elemento temporal. II. Hecho imponible, exención y no sujeción.

La definición de los sujetos tributarios en las leyes impositivas

I. Sujeto activo. II. Los obligados tributarios. III. Los sujetos pasivos de la obligación tributaria: contribuyente y sustituto del contribuyente. A) El contribuyente. B) El sustituto. IV. Los retenedores y obligados a cuenta. V. Los responsables del impuesto ex-lege. Clases de responsables. VI. La sucesión en las obligaciones tributarias. VII. La capacidad de obrar en el derecho tributario. Los entes sin personalidad jurídica: el artículo 35.4 LGT. La representa...

La aplicación de los impuestos: panorámica general

I. La aplicación de los impuestos. Introducción. II. Conceptos jurídicos fundamentales del procedimiento de gestión: potestad administrativa y procedimiento. III. La aplicación de los tributos en la LGT. A) Principios generales de las diversas actividades y procedimientos administrativos para la aplicación de los tributos. B) Procedimientos de gestión. C) Procedimiento de inspección.

Las operaciones de liquidación o de aplicación de los elementos cuantitativos de los impuestos (I). Los elementos cuantitativos

I. Concepto de liquidación. II. Análisis de los elementos cuantitativos del impuesto en la legislación. A) La base imponible. Concepto y funciones. A.1) Modos de determinación de la base imponible. A.2) Base imponible y base liquidable. B) El tipo impositivo. III. La deuda tributaria.

Las operaciones de liquidación o de aplicación de los elementos cuantitativos de los impuestos (II). La dinámica de la liquidación

I. Formas de iniciación del procedimiento de gestión. II. La declaración tributaria. Concepto y modalidades. A) Las liquidaciones giradas por la administración a raíz de las declaraciones del contribuyente (arts. 128-130 LGT). B) Las declaraciones-liquidaciones o autoliquidaciones (art. 120 LGT). III. Las liquidaciones. Clases (art. 101 LGT). IV. La notificación.

Las actividades administrativas de comprobación e investigación en el procedimiento de aplicación de los tributos

I. Concepto y clases de comprobación. II. La inspección de los tributos. Concepto y requisitos. A) Concepto y contenido. B) Requisitos de la actuación inspectora. B.1. Requisitos de competencia. B.2 Requisitos de lugar para la actuación inspectora. B.3 Requisitos temporales de iniciación de la actuación inspectora. III. El procedimiento de la inspección. A) Iniciación. B) Desarrollo (arts. 150 A 153 LGT). C) Finalización. IV. Docu...

Las actividades administrativas de comprobación por los órganos de gestión

I. Concepto de liquidación. II. Análisis de los elementos cuantitativos del impuesto en la legislación. A) La base imponible. Concepto y funciones. A.1) Modos de determinación de la base imponible. A.2) Base imponible y base liquidable. B) El tipo impositivo. III. La deuda tributaria.

La extinción de la deuda tributaria (I) la recaudación tributaria

I. Introducción. II. El pago: sus funciones y sus requisitos. A) Función del pago. B) Requisitos para el pago. B.1) Requisitos subjetivos. B.2) Requisitos objetivos. B.3) Requisitos formales. B.4) Requisitos temporales del pago en período voluntario de pago. Su delimitación. III. Fraccionamiento y aplazamiento del pago. IV. Efectos del pago. V. El procedimiento de apremio. A) Concepto. B) Inicio. C) Efectos. D) Impugnación y suspensión del proce...

La extinción de la deuda tributaria (II) otros modos de extinción

I. La prescripción como forma de extinción de las obligaciones tributarias. II. Otras formas de extinción. A) Por pago o insolvencia. B) Por compensación. C) Por condonación.

La sancion de las infracciones en el cumplimiento de las normas tributarias

I. Legislación aplicable en materia de infracciones y sanciones tributarias. II. Clases de infracciones y naturaleza jurídica de las mismas. III. Los principios de la potestad sancionadora en derecho tributario. IV. Las sanciones tributarias y su aplicación. V. La extinción de sanciones: la condonación.

Los procedimientos de revisión de los actos de aplicación de los impuestos

I. Los procedimientos de revisión en el ámbito tributario. II. Revisión en el ámbito estatal y autonómico. A) Recurso de reposición (arts. 222-225 LGT y arts. 21-27 RD 520/2005). B) Reclamación económico-administrativa (arts. 226-248 LGT, arts. 28-65 RD 520/2005). C) Recursos contencioso-administrativos (art. 249). D) Recurtso extraordinario de revisión (art. 244). III. Revisión en el ámbito local. IV. Procedimientos...

El sistema fiscal español: una panorámica

I. Conceptos generales. A) Impuestos directos e indirectos. B) Impuestos personales y reales. C) Impuestos subjetivos y objetivos. D) Impuestos estatales, autonómicos y de titularidad municipal. E) Otras clasificaciones.

Imposición sobre la renta

I. Fundamentación técnica. A) Teoría de la «fuente». B) Teoría de la renta en función del incremento patrimonial. C) Teoría de la renta gastada o consumida. II. El impuesto sobre la renta de las personas físicas. A) Hecho imponible. 1. Elemento objetivo. 2. Elemento temporal. 3. Elemento espacial. 4. Obligación personal y obligación real de contribuir. El domicilio autonómico. B) Sujeto pasivo. C) Liquidaci&oacu...

El impuesto sobre sociedades

I. Fudamentación técnica. II. El hecho imponible. A) Elemento objetivo. B) Elemento temporal: período impositivo e imputación temporal de los ingresos y gastos, ganancias y pérdidas. C) Elemento espacial. III. Sujeto pasivo. IV. La base imponible. A) Referencia a las normas contables. 1. El activo. 2. Elementos o clase de pasivo. 3. La expresión del patrimonio de la empresa a través del balance. 4. El beneficio del ejercicio y su integraci&...

Impuesto sobre sucesiones y donaciones

I. Hecho imponible. A) Elemento objetivo. B) Elemento espacial. C) Elemento temporal. II. Sujeto pasivo. III. Liquidación y determinación de la deuda tributaria. IV. Gestión del impuesto.

El impuesto sobre el valor añadido

I. Clases de iva existentes en el derecho español por su ámbito territorial. Referencia a sus respectivas normativas. II. La fundamentacion técnica del IVA. A) Naturaleza técnica y anticipación de conceptos básicos. III. El hecho imponible. A) Elemento objetivo. B) Elemento espacial. C) Elemento temporal. IV. El sujeto pasivo (art. 5). V. El procedimiento de aplicación y liquidación del IVA. VI. Dos conceptos legales básicos: l...

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados

I. Notas previas a la configuración del impuesto. II. Transmisiones patrimoniales onerosas. A) Hecho imponible. 1. Ámbito objetivo. 2. Ámbito espacial. 3. Ámbito temporal. B) Sujeto pasivo. C) Liquidación. III. Operaciones societarias. A) Hecho imponbible. 1. Ámbito objetivo. 2. Ámbito espacial. 3. Ámbito temporal. B) Sujeto pasivo. C) Determinación de la cuota tributaria. IV. Actos jurídicos documentados. A) Hecho ...

Esquema jurídico de los restantes impuestos estatales

I. El impuesto sobre el patrimonio neto (regulado por la Ley 19/1991, de 6 de junio). II. Los impuestos especiales.

La imposicion local y autonomica: una panóramica

I. El sistema tributario local. A) Introducción. B) Los impuestos municipales. II. Los impuestos propios de las comunidades autónomas. A) Principios generales. III. La cesión de tributos estatales a las CCAA. IV. Recargos autonómicos sobre impuestos estatales. V. Otras participaciones en los ingresos estatales (arts. 157 C.E. y 13 LOFCA). VI. Los regímenes fiscales específicos de las llamadas haciendas forales y de canarias (remisión).

La incidencia del derecho comunitario en el sistema Tributario Español

I. La parcial y limitada cesión de poder Tributario a la Unión Europea. II. Los principios comunitarios con incidencia tributaria. A) El principio de proporcionalidad. B) El principio de no discriminación. C) Claridad y transparencia en la determinación de derechos y deberes. D) Confianza legítima. E) Equivalencia y efectividad en la evolución de ingresos indebidos. III. Las normas fiscales de derecho originario. A) Las exacciones de efecto equivalente a los derechos de aduana. B) Las prohib...

La dinámica de la relación jurídica tributaria en los distintos impuestos españoles

I. Planteamiento. A) En los impuestos autoliquidables (que son los más en nuestra legislación). B) En los impuestos no autoliquidables. II. Referencia a la normativa específica de los principales impuestos españoles.

Técnicas jurídicas para evitar o atenuar los problemas de doble imposición internacional

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