Manual de casos prácticos del Impuesto empresarial de tasa única (IETU)

José Pérez Chávez - Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM)
Raymundo Fol Olguín - Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN)
Tax Editores, 2009
ISBN 6074400512


Índice de la Obra

Abreviaturas

Introducción

Disposiciones generales

Aspectos generales

Sujetos del impuesto. Definición de conceptos. 1. Enajenación de bienes. 2. Prestación de servicios independientes. 3. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. Residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país. Determinación de factores de actualización. Caso 1.

Ingresos

Ingresos gravados. Caso 1. Caso 2. Momento en que se acumulan los ingresos. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Ingresos exentos. Caso 1. Caso 2.

Deducciones autorizadas

Deducciones que se podrán efectuar. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Requisitos de las deducciones autorizadas. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5.

Personas morales

Impuesto del ejercicio

Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio. Caso 1. Determinación del impuesto anual. Caso 1. Acreditamientos contra el impuesto anual. Caso 1.

Pagos provisionales

Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales. Caso 1. Caso 2.

Régimen simplificado

Determinación de la base gravable del IETU del ejercicio. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Determinación del impuesto anual. Caso 1. Caso 2. Acreditamientos contra el impuesto anual. Caso 1. Caso 2. Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales. Caso 1. Caso 2.

Peronas físicas

Actividades empresariales y profesionales

Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales. Caso 1. Caso 2. Determinación del impuesto anual. Acreditamientos contra el impuesto anual. Caso 1.

Régimen intermedio a las actividades empresariales

Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales. Caso 1. Determinación del impuesto anual. Acreditamientos contra el impuesto anual. Caso 1.

Pequeños contribuyentes

Generalidades. Determinación del impuesto. Caso 1.

Personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles

Determinación de los pagos provisionales. Acreditamientos contra los pagos provisionales. Caso 1. Determinación del pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles. Caso 1. Determinación del impuesto anual. Acreditamientos contra el impuesto anual. Caso 1.

Créditos fiscales

Crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos

Determinación del crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos. Actualización y disminución del crédito fiscal por deducciones mayores a ingresos. Caso 1. Caso 2. Caso 3.

Crédito fiscal por el pago de salarios, ingresos asimilados a estos y aportaciones de seguridad social

Determinación del crédito fiscal por el pago de salarios, ingresos asimilados a éstos y aportaciones de seguridad social. Caso 1. Caso 2.

Régimen de transición al IETU

Derogación de la LIA y recuperacion del IA pagado en los ejercicios de 1998 a 2007

Derogación de la LIA. Recuperación del IA pagado en los ejercicios de 1998 a 2007. Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Caso 7. Caso 8.

Deducción adicional de inversiones efectuadas en el tercer cuatrimestre de 2007

Deducción de inversiones en el ejercicio de 2009 (adquiridas entre el 1o. de septiembre y el 31 de diciembre de 2007). Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Deducción de inversiones en los pagos provisionales del ejercicio de 2009 (adquiridas entre el 1o. de septiembre y el 31 de diciembre de 2007). Caso 1.

Crédito fiscal por inversiones adquiridas de 1998 a 2007

Crédito fiscal por inversiones, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2009 (efectuadas entre el 1o. de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007). Caso 1. Caso 2. Caso 3. Caso 4. Caso 5. Caso 6. Caso 7. Caso 8. Crédito fiscal por inversiones, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2009 (efectuadas entre el 1o. de enero de 1998 y el 31 de diciembre de 2007). Caso 1.

Crédito fiscal por inventarios que tenían las personas morales al 31 de diciembre de 2007

Crédito fiscal por inventarios, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2009. Caso 1. Caso 2. Crédito fiscal por inventarios acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2009. Caso 1.

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales generadas de 2005 a 2007, pendientes de disminuir a partir del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2009. Caso 1. Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2009. Caso 1.

Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada en el régimen simplificado, vigente hasta 2001, pendiente de disminuir a partir del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada en el régimen simplificado, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2009. Caso 1. Crédito fiscal por la pérdida fiscal generada en el régimen simplificado, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2009. Caso 1.

Crédito fiscal por cobros derivados de enajenaciones a plazo efectuadas antes del ejercicio de 2008

Crédito fiscal por cobros derivados de enajenaciones a plazo, acreditable contra el impuesto del ejercicio de 2009. Caso 1. Caso 2. Crédito fiscal por cobros derivados de enajenaciones a plazo, acreditable contra los pagos provisionales del ejercicio de 2009. Caso 1. Caso 2.

Estímulos fiscales

Estímulo fiscal a las empresas que lleven a cabo operaciones de maquila

Caso 1. Caso 2.

Otros aspectos por considerar

Acreditamiento del ISR por las sociedades que consolidan fiscalmente

Acreditamiento del IETU por los integrantes de las personas morales con fines no lucrativos

Fideicomisos

Obligaciones de los contribuyentes

Facultades de las autoridades

Caso 1. Caso 2.

Suspensión del pago del IETU y condonación por concurso mercantil

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