Manual de Casos Prácticos. IVA

Eladio Campero Guerrero
José Pérez Chávez - Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM)
Tax Editores, 2008
ISBN 9707165871


Índice de la Obra

Abreviaturas empleadas en esta obra

Introducción

Enajenación de bienes

Aspectos por considerar relativos a la enajenación de bienes

Supuestos que deben cumplir las enajenaciones de bienes para estar gravadas por la LIVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto

Caso 1 Planteamiento Determinación para saber si la operación en la que una persona residente en México enajena un bien ubicado en el extranjero, está gravada por la LIVA y por ende se deba pagar el impuesto. Caso 2 Planteamiento Determinación para saber si la operación en la que se enajena un bien ubicado en el extranjero a un establecimiento situado en Caso 3 Planteamiento Determinación para saber si la operación en la que se enajena en el extranjero un bien que no requiere de envío para se...

Determinación de la base del impuesto en enajenación de bienes

Caso 19 Planteamiento Determinación de la base sobre la que se calculará el IVA causado en la enajenación de bienes. Caso 20 Planteamiento Determinación de la base sobre la que se calculará el IVA por la enajenación de un camión usado, adquirido de una persona física que no traslada el IVA en forma expresa y por separado. Caso 21 Planteamiento Determinación de la base sobre la que se calculará el IVA por la enajenación de un automóvil usado, adquirido de una persona física que no traslada el ...

Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 15%

Caso 30 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la enajenación de un bien en México. Caso 31 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la enajenación de un bien en México, cuando en la fecha en que se celebra la operación, el total del precio pactado no se puede determinar. Caso 32 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la enajenación de un bien en México, cuando en la fecha en que se celebra la operación sólo una parte del total del precio pactado del bien se ...

Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 10%

Caso 43 Planteamiento Determinación del IVA trasladado en la enajenación de un bien, realizada por una persona residente en la región fronteriza. Caso 44 Planteamiento Determinación del IVA trasladado en la enajenación de un bien, realizada por una persona residente en la región fronteriza, cuando la entrega del bien se realiza en el Distrito Federal. Caso 45 Planteamiento Determinación del IVA trasladado en la enajenación de un edificio destinado para uso comercial ubicado en la frontera de ...

Determinación del IVA trasladado por la enajenación de bienes sujeta a la tasa del 0%

Caso 48 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la enajenación de un bien en México, sujeta a la tasa del 0%.

Prestación de servicios

Aspectos a considerar en relación con la prestación de servicios independientes

Supuestos que debe cumplir la prestación de servicios independientes para estar gravada por la LIVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto

Caso 1 Planteamiento Determinación para saber si un servicio prestado por un residente en México, está gravado por la LIVA y por ende se tiene la obligación de pagar el impuesto. Caso 2 Planteamiento Determinación para saber si un servicio prestado por un residente en el extranjero, está gravado por la LIVA y por ende se tiene la obligación de pagar el impuesto. Caso 3 Planteamiento Determinación para saber si un servicio prestado por un residente en México, que es llevado a cabo en el país, ...

Determinación de la base del impuesto en la prestación de servicios independientes

Caso 8 Planteamiento Determinación de la base del impuesto por un servicio prestado en México. Caso 9 Planteamiento Determinación de la base del impuesto, cuando los servicios que una persona moral presta preponderantemente a sus miembros, se encuentran gravados por la LIVA. Caso 10 Planteamiento Determinación de la base del impuesto en operaciones de mutuo y otras operaciones de financiamiento. Caso 11 Planteamiento Determinación del valor real de los intereses devengados, derivados de crédi...

Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 15%

Caso 17 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la prestación de un servicio independiente en México. Caso 18 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por un anticipo recibido a cuenta de la prestación de un servicio en México. Caso 19 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la prestación de un servicio en México, cuando se recibió un anticipo por el que ya se pagó el IVA. Caso 20 Planteamiento Determinación del IVA trasladado sobre el valor real de los intereses d...

Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 10%

Caso 22 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la prestación de un servicio realizado por un residente en la región fronteriza. Caso 23 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la prestación de un servicio prestado por un residente en la región fronteriza, cuando la prestación del mismo se lleva a cabo en el Distrito Federal. Caso 24 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la prestación de un servicio independiente, llevado a cabo por un residente en

Determinación del IVA trasladado por la prestación de servicios independientes sujeta a la tasa del 0%

Caso 25 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por la prestación de un servicio independiente en México, sujeta a la tasa del 0%.

Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

Aspectos a considerar relativos al otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

Supuestos que debe cumplir el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes para estar gravado por la LIVA y por ende tener la obligación de pagar el impuesto

Caso 1 Planteamiento Determinación para saber si el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que se encontraba en el extranjero antes de realizar su entrega material al arrendatario, está gravado por la LIVA y por ende se deba pagar el impuesto. Caso 2 Planteamiento Determinación para saber si el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que se encontraba en México antes de realizar su entrega material al arrendatario, está gravado por la LIVA y por ende se deba pagar el impuesto...

Determinación de la base del impuesto en el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

Caso 4 Planteamiento Determinación de la base sobre la que se calculará el IVA por el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien. Caso 5 Planteamiento Determinación de la base sobre la que se calculará el IVA por el otorgamiento del uso o goce temporal de un edificio destinado parcialmente al uso comercial.

Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 15%

Caso 6 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien en México, sujeto a la tasa del 15% de impuesto. Caso 7 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que realiza un residente en la región fronteriza de México.

Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes sujeto a la tasa del 0%

Caso 8 Planteamiento Determinación del IVA trasladado por el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien en México, sujeto a la tasa del 0%.

Importación de bienes o servicios

Aspectos a considerar relativos a la importación de bienes o servicios

Determinación de la base del IVA en importaciones

Caso 1 Planteamiento Determinación de la base para calcular el IVA, por la importación definitiva a México de un bien tangible. Caso 2 Planteamiento Determinación de la base del IVA, por el retorno a México de bienes exportados temporalmente, cuando durante su estancia en el extranjero se realizaron a dichos bienes, reparaciones, adiciones y mejoras que incrementaron su valor. Caso 3 Planteamiento Determinación de la base del IVA, por la importación de desperdicios obtenidos en la reparación ...

Determinación del IVA trasladado por la importación de bienes tangibles sujeta a la tasa del 15%

Caso 5 Planteamiento Determinación del IVA trasladado, por la importación definitiva a México de un bien tangible.

Determinación del IVA trasladado en importaciones sujetas a la tasa del 10%

Caso 6 Planteamiento Determinación del IVA trasladado, por la importación definitiva de un bien tangible a la región fronteriza. Caso 7 Planteamiento Determinación del IVA trasladado, por la importación definitiva de un bien tangible cuando fue enajenado fuera de la región fronteriza.

Exportación de bienes o servicios

Aspectos a considerar relativos a la exportación de bienes o servicios

Enajenación de bienes, prestación de servicios o

Aspectos a considerar relativos a la enajenación de bienes, prestación de servicios o importaciones en forma accidental

Determinación del IVA trasladado del mes

Determinación del IVA trasladado del mes

Caso 1 Planteamiento Determinación del IVA trasladado en enero de 2008. La empresa realiza únicamente actos o actividades sujetos a la tasa del 15%. Caso 2 Planteamiento Determinación del IVA trasladado en enero de 2008. La empresa realiza actos o actividades sujetos a las tasas del 15 y 10%. Caso 3 Planteamiento Determinación del IVA trasladado en enero de 2008. La empresa realiza actos o actividades sujetos a las tasas del 15, 10 y 0%. Caso 4 Planteamiento Determinación del IVA trasladado e...

Determinación del IVA acreditable del mes

Aspectos a considerar relativos a la determinación del IVA acreditable

Proporción de acreditamiento

Caso 1 Planteamiento Determinación de la proporción de acreditamiento que se empleará para obtener el monto del IVA acreditable durante enero de 2008, correspondiente a las erogaciones relacionadas con actividades gravadas y exentas del IVA. Caso 2 Planteamiento Determinación de la proporción de acreditamiento que se empleará para obtener el monto del IVA acreditable durante 2008, correspondiente a las erogaciones relacionadas con actividades gravadas y exentas del IVA. Caso 3 Planteamiento D...

IVA acreditable correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones

Caso 4 Planteamiento Determinación del IVA pagado en enero de 2008, correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones, que se tiene derecho a acreditar. Caso 5 Planteamiento Determinación del IVA pagado en enero de 2008, correspondiente a erogaciones realizadas para la adquisición de bienes, adquisición de servicios o por el uso o goce temporal de bienes, excepto inversiones, que se tien...

IVA acreditable correspondiente a inversiones

Caso 7 Planteamiento Determinación del IVA pagado en enero de 2008, correspondiente a las inversiones adquiridas en dicho mes, que se tiene derecho a acreditar. Caso 8 Planteamiento Determinación del IVA pagado en enero de 2008, correspondiente a inversiones adquiridas en dicho mes, que se tiene derecho a acreditar. Caso 9 Planteamiento Determinación del IVA pagado en enero de 2008, correspondiente a inversiones adquiridas en dicho mes, que se tiene derecho a acreditar. Caso 10 Planteamiento ...

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