Economía y Hacienda
I. Consideraciones previas.- II. Las tendencias generales de la política fiscal en el período 1950-2003.- III. Las tendencias de la imposición entre 1950 y 2003.- IV. Las tendencias del gasto público entre 1950 y 2003.- V. Ultílogo.
Justicia y eficiencia impositivas en la constitución de 1978
I. Introducción.- II. Los principios de justicia y eficiencia como exigencias de una buena estructura tributaria.- III. La justicia y la eficiencia impositivas en la Constitución de 1978 y en la doctrina del tribunal constitucional.- IV. Un ejemplo del desplazamiento de la tributación desde el lado de la justicia al de la eficiencia: La dualización del IRPF, ¿una metamorfosis inconstitucional?
Derecho Tributario
Derecho Tributario material
La virtualidad del principio de capacidad económica en el ordenamiento tributario español
I. Ideas generales: la capacidad económica en el marco constitucional.- II. Cuestión procesal previa: su alegación en recursos de amparo.- III. Contenido ideal del principio.- IV. El principio de capacidad económica en la jurisprudencia constitucional: concepción amplia versus concepción estricta.- V. Tesis de la interdicción de la arbitrariedad: 1. Definición de la capacidad económica como mera riqueza potencial. 2. Relació...
Observaciones sobre el alcance de los principios constitucionales del art. 31.1 CE
I. Proposiciones que pretendemos demostrar.- II. Los principios del art. 31.1 CE no pueden calificarse exclusivamente como "tributarios": 1. La práctica totalidad de los principios del art. 31.1 CE tienen que aplicarse a prestaciones coactivas que carecen de naturaleza tributaria: A) Sobre la aplicación del principio de capacidad económica a las prestaciones de carácter público contributivas no tributarias. B) Un apunte sobre la distinción conceptual ...
Análisis del dictamen del consejo de estado sobre el anteproyecto de ley general tributaria
Reflexiones en torno a la nueva ley general tributaria
I. El modelo de la Ley General Tributaria: 1. El carácter didáctico de la nueva Ley General Tributaria. 2. La opción por una "ley de máximos".- II. El ámbito de la Ley General Tributaria: 1. El ambito objetivo de la Ley General Tributaria. 2. El ámbito subjetivo de la Ley General Tributaria.- III. Contenido de la Ley General Tributaria. Algunas cuestiones: 1. Las normas generales contra la elusión. 2. Las relaciones tributarias entre particular...
I. Planteamiento.- II. La residencia como punto de conexión: 1. La residencia en nuestra legislación doméstica: A) Criterios para determinar la residencia en nuestro país: a) La permanencia territorial. b) La localización en España del núcleo principal de sus actividades o intereses económicos. c) La presunción familiar de residencia habitual. 2. El concepto de residencia en el derecho comparado: A) Sistemas puros: a) Bulgaria (pe...
La autonomía tributaria de las comunidades autónomas
I. La autonomía en materia tributaria de las Comunidades Autónomas: planteamiento general.- II. Los recursos tributarios de las Comunidades Autónomas.- III. Los tributos cedidos.- IV. Los recargos.- V. Los tributos propios.- Referencias.
La reforma de la financiación autonómica
I. Principios generales de distribución de los ingresos y gastos públicos.- II. El marco constitucional de la financiación autonómica.- III. Comentario de algunos aspectos de la propuesta de Cataluña.- IV. Mejoras al sistema actual.- V. La justificación de los sistemas forales: 1. Fundamento de los regímenes forales. 2. Régimen foral y solidaridad. 3. Se puede extender el régimen foral a las Comunidades Autónomas de r&eacut...
I. Las «ayudas de Estado» en el derecho comunitario: 1. Normativa de cobertura. 2. El concepto de «ayuda de Estado» conforme al criterio de la Comisión Europea. 3. El concepto de «ayuda de Estado» en la jurisprudencia comunitaria. 4. La forma de actuación en materia de «ayudas de Estado» según el Consejo: ayudas nuevas, ayudas ilegales y ayudas existentes.- II. La colaboración judicial de los estados miembros frente a...
Incoherencia entre la expresión «tributos cedidos» y su actual configuración jurídica
I. Introducción.- II. Análisis de los tributos cedidos: 1. Antecedentes históricos. 2. Tributos cedidos. Crítica a su concepto. 3. Contenido de la cesión. 4. Criterios clasificatorios de tributos cedidos. 5. Tributos cedidos y regulados por las Comunidades Autónomas: Su naturaleza: A) Configuración tradicional de los tributos cedidos. B) Objeciones a la configuración tradicional de los tributos cedidos. C) Bases para una nueva concepci&o...
I. Introducción.- II. Notas definitorias del supuesto analizado.- III. La indisponibilidad del crédito tributario.- IV. Análisis de los supuestos existentes en la legislación: 1. Las obligaciones entre particulares: A) Introducción. Fundamento ex lege. B) El supuesto más diáfano: la sustitución. C) Supuesto más conflictivo: la retención. 2. Los responsables. 3. Otro supuesto conflictivo: La sucesión tributaria. La su...
El principio de proporcionalidad en la administración pública y sus implicaciones tributarias
I. Introducción.- II. Evolución histórica del principio de proporcionalidad en el Derecho Público Europeo.- III. El principio de proporcionalidad en el Derecho Comunitario: 1. El principio de proporcionalidad como Principio General del Derecho Comunitario. 2. Construcción comunitaria del principio de proporcionalidad.- IV. Génesis del principio de proporcionalidad en el Derecho Público Español.- V. El principio de proporcionalidad en el ...
Legalidad, antielusión y pacto en el ordenamiento tributario
I. La nueva LGT ante la organización jurídica de la Administración tributaria y las interpretaciones oficiales. La llamada "función autónoma de interpretación".- II. Relación de la "función autónoma de interpretación" con los principios constitucionales de seguridad jurídica e interdicción de arbitrariedad de los poderes públicos.- III. Clasificación de las interpretaciones oficiales y atribuci&o...
Contribuyentes u obligados tributarios desde la perspectiva constitucional
I. Ofrecimiento.- II. Las posiciones dogmáticas.- III. La perspectiva constitucional.- IV. La nueva realidad jurídica: 1. La LDGC. 2. El Proyecto de LGT.- V. Recapitulación Final.
Los responsables en la nueva ley general tributaria
I. Sujetos "junto a" los cuales pueden existir responsables.- II. La sucesión en la posición jurídica del responsable.- III. La necesidad de actos de derivación y la peculiar naturaleza de los supuestos de "responsabilidad" en el IRNR.- IV. La posibilidad de adoptar medidas cautelares en relación con los responsables.- V. Alcance de la responsabilidad.- VI. Clases de responsabilidad.- VII. La responsabilidad de los miembros de las entidades sin personalidad....
Derecho Tributario procedimental
El procedimiento de gestión tributaria
I. Introducción.- II. Funciones de la gestión tributaria: 1. Planteamiento. 2. Las funciones de determinación del tributo. 3. Otras funciones de la gestión tributaria.- III. Procedimientos de gestión tributaria: 1. Cuestiones generales. 2. Procedimiento de determinación del tributo como consecuencia de una declaración. 3. Procedimiento de comprobación: A) Ideas generales. B) Alcance de la comprobación. C) Fases del procedimiento.-...
I. Distintos tipos de normas tributarias.- 1. Normas de aplicación estricta. 2. Normas generadoras de situaciones de discrecionalidad administrativa. 3. Normas que habilitan a los sujetos pasivos para el ejercicio de opciones tributarias. 4. Normas de acción de la Administración Tributaria. 5. Normas que utilizan como presupuestos de hecho situaciones imprecisas (indeterminadas). 6. Normas sobre valoración de rentas, derechos, gastos, productos y bienes.- II. Acuer...
Las actas de conformidad y las actas con acuerdo en la nueva ley general tributaria
I. Las actas de conformidad.- II. Las actas con acuerdo: 1. La licitud de las actas con acuerdo. 2. El régimen jurídico de las actas con acuerdo: A) La legitimación para suscribir las actas con acuerdo. B) El procedimiento: a) Conversaciones preliminares. b) La perfección del acuerdo. c) La ejecución de las actas con acuerdo. d) La invalidez del acta con acuerdo.
Las fases de los procedimientos tributarios
I. Planteamiento.- II. Fases de los procedimientos tributarios: 1. Inicio. 2. Desarrollo: A) Aspectos generales. B) Prueba: a) Normas comunes. b) Presunciones. 3. Terminación: A) Aspectos generales. B) Obligación de resolver y plazos de resolución: a) Obligación de resolver. b) Plazos de resolución. C) La notificación de las resoluciones.- III. Las liquidaciones tributarias: 1. Concepto y clases. 2. Motivación.- IV. Bibliografia.
De la litigiosidad y la justicia tributaria
I. ¿Se conoce el estado actual de la litigiosidad y sus causas determinantes? Causas remotas, mediatas e inmediatas de la litigiosidad.- II. Los remedios que incorpora la L.G.T.-2003: 1. Las actas con acuerdo. 2. La escasa entidad de las modificaciones normativas en materia de revisión contenidas en la L.G.T.-2003 para hacer frente a una litigiosidad creciente: A. La revocación. B. La ingenua potenciación del recurso de reposición. C. Parches de diverso alca...
I. Planteamiento.- II. Fundamentos.- III. La Revocación: 1. Antecedentes. 2. Figuras afines. 3. Ámbito objetivo. 4. Causas. 5. Procedimiento.- IV. La Revocación en el económico-administrativo.- V. Conclusiones.- VI. Bibliografía.
Los procedimientos especiales de revisión en materia tributaria
I. Los ordenamientos jurídicos en juego.- II. La Disposición Adicional 5ª de la LRJPAC como puente de unión entre el ordenamiento administrativo y el tributario.III. La nulidad: 1. Actos objeto de la nulidad. 2. Inadmisión. 3. Supuestos de hecho de la nulidad. 4. La nulidad de las disposiciones. 5. El dictamen favorable del Consejo de Estado. 6. Plazo de resolución.- IV. La declaración de lesividad de actos anulables.- V. La revocación: 1....
Los tributos en particular: Sistema Tributario estatal, autonómico y local
I. Fundamento.- II. Experiencias en el Derecho comparado y en el ámbito de la UE.- III. La competencia normativa de la Comunidad Autónoma madrileña.- IV. La corresponsabilidad en los tributos propios de las CCAA.- V. El marco normativo de la imposición ambiental y del Impuesto sobre Depósito de Residuos.- VI. El régimen jurídico del Impuesto sobre Depósito de Residuos.- VII. Efectos económicos de los Impuestos sobre depósit...
I. Planteamiento.- II. Características y problemas generales de las tasas en el ordenamiento jurídico español.- III. El papel de la extrafiscalidad en las tasas.- IV. Tasas ambientales: Concepto y clasificación.- V. Tasas por prestación de servicios ambientales.
Ordenanzas fiscales urbanísticas
I. Fases del procedimiento urbanístico: 1. Fase de planeamiento. 2. Fase de ejecución del planeamiento. 3. Fase de edificación.- II. El derecho de información urbanística.- III. Otros actos de edificación o uso del suelo sujetos o no a licencias urbanísticas.- IV. Sistematización de las tasas urbanísticas.- V. La singularización del servicio en las actividades administrativas urbanísticas gravadas con tasas.- VI. Una...
Régimen fiscal de las entidades sin fines lucrativos: requisitos
I. Introducción.- II. Posible carácter estatutario de la Ley.- III. Examen de los requisitos para acceder al régimen fiscal especial: 1. Los fines de interés general. 2. Destino de los ingresos. 3. Ejercicio de explotaciones económicas. 4. Destinatarios de los fines de interés general. 5. Gratuidad de cargos. 6. Destino del patrimonio en casos de disolución. 7. Inscripción registral. 8. Régimen contable y rendición de cuent...
I. Introducción.- II. Planteamiento.- III. Breve esquema de la articulación económica de la emisión de las participaciones preferentes antes de la ley 19/2003, de 4 de julio.- IV. Sucinta referencia al régimen mercantil de las participaciones preferentes: 1. Características mercantiles de las participaciones preferentes antes de la Ley 19/ 2003, de 4 de julio. 2. Surgimiento de las participaciones preferentes. 3. El tratamiento parlamentario de las pa...
I. Antecedentes en la Unión Europea.- II. Concepto de empresa familiar.- III. Evolución legislativa.- IV. Conexión con el Impuesto sobre el Patrimonio.- V. Elementos de la bonificación en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones con ocasión de la transmisión mortis causa de la empresa familiar: 1. Elementos subjetivos. 2. Elementos objetivos. 3. Elementos temporales. 4. Elementos formales. 5. Requisitos de continuidad. 6. Efectos.
