Política fiscal y delitos contra la hacienda pública

Miguel Bajo Fernández - Catedrático de Derecho Penal , Universidad Autónoma de Madrid
Editorial Universitaria Ramón Areces, 2007
ISBN 8480047674


Índice de la Obra

Presentación

Primera mesa redonda

La punibilidad del fraude a la ley

1. Introducción - 2. Objeciones de principio contra la punibilidad del fraude a la ley - 3. La tipificación penal de la elusión: norma específica o normas generales - 4. La sentencia 120/2005 del tribunal constitucional

Resumen de la discusión de la primera mesa redonda

Segunda mesa redonda

La regularización como comportamiento postdelictivo en el delito fiscal

1. Consideraciones previas - 2. La regularización - 2.1. Antecedentes - 2.2. Concepto: afloramiento de bases ocultas - 3. Los presupuestos dogmáticos de la regularización - 3.1. La consumación de delito - 3.2. La naturaleza de los delitos contra las Haciendas públicas: defraudación y consumación - 3.3. Regularización y prescripción - 4. Presupuestos materiales de la regularización: actuaciones inspectoras o judiciales y conocimiento formal - 4.1. El límite temporal - 4.2. Las actuaciones admi...

Conformidad de la administración tributaria y sanción penal

Resumen de la discusión de la segunda mesa redonda

Tercera mesa redonda

Autoría y párticipación en el delito de defraudación tributaria

1. Introducción. La perspectiva formal: un delito especial propio - 2. La perspectiva material: un delito especial propio mixto, con componente de dominio y de infracción de un deber - 3. Responsabilidad de los órganos de las empresas: la denominada responsabilidad penal del "representante" - 4. Conductas de participación: especial referencia a la figura del asesor fiscal y del empleado de banca - 5. Recapitulación y referencia al problema de la autoría en el seno de organizaciones empresaria...

Autoría y participación en los delitos fiscales

Autoría y participación en el delito de defraudación tributaria, con especial referencia a las organizaciones empresariales

1. Introducción - 2. Crítica de la tesis del delito fiscal como delito especial propio de naturaleza mixta - 3. La alternativa que se propone - 3.1. La existencia de organizaciones empresariales complejas como problema - 3.2. La empresa como ámbito de organización: la imputación objetiva al colectivo - 3.3. El fenómeno del reparto de trabajo y funciones dentro de la organización - 3.4. Corresponsabilidad

Cuarta mesa redonda

Algunas cuestiones del delito tributario

1. Regularización - 2. La cuota como resultado o condición objetiva de punibilidad - 3. Error

Resumen de la discusión de la cuarta mesa redonda

Quinta mesa redonda

La persecución de los delitos económicos en brasil

1. Cuestiones iniciales - 2. La formación de las infracciones económicas - 3. Las infracciones económicas desde la constitución de 1934 - 4. Las infracciones económicas después de constitución de 1946 - 5. El panorama actual - 6. Los princípios de garantía y los delitos económicos - 7. La supuesta eficacia de las normas penales

Experiencias de la lucha contra la criminalidad tributaria en los países del mercosur

Resumen de la discusión de la quinta mesa redonda

Sexta mesa redonda

El bien jurídico protegido en los delitos contra la hacienda pública

1. Consideraciones generales - 1.1. Introducción - 1.2. Concepto del bien jurídico penal - 1.3. Sustrato material y funciones del bien jurídico - 1.3.1. Determinación del substrato material del bien jurídico penal - 1.3.2. Funciones del bien jurídico penal - 2. El bien jurídico penal en el delito de defraudación tributaria - 2.1. Antecedentes - 2.2. La indagación del bien jurídico en el delito de defraudación tributaria: Teorías - 2.3. El bien jurídico penalmente protegido en los delitos fisc...

El bien jurídico protegido en los delitos contra la hacienda pública y ley general tributaria

1. Cuestión previa - 2. Normas sancionadoras tributarias y normas penales - 3. Bien jurídico protegido - 4. Ley general tributaria - 5. Normas reglamentarias - 6. Medidas de coordinación

Resumen de la discusión de la sexta mesa redonda

Séptima mesa redonda

Estudio jurídico sobre las cuestiones relativas a la determinación de la cuota defraudada, prescripción y su interrupción y concepto de fraude de ley, por lo que se refiere al delito contra la hacienda pública

1. Introducción - 2. Las cuestiones relativas a la determinación de la cuota en el delito contra la hacienda pública - 3. La prescripción - 3.1. El plazo - 3.2. Los principios de interpretación - 3.3. Interrupción de la prescripción - 4. El fraude de ley, conflicto en la aplicación de la norma tributaria -

Prescripción y fraude de ley en el delito fiscal: ¿In dubio pro reo vs. In dubio pro fisco?

I. Introducción - 2. La interrupción de la prescripción: ¿prescripción del delito o prescripción de la acción penal? -2.1. Introducción - 2.2 Lineamientos de la crítica - 2.3. Conclusión - 3. Fraude de ley: ¿sanción penal sin sanción administrativa? - 3.1. Introducción - 3.2. Lineamientos de la crítica - 3.3. Conclusión

Resumen de la discusión de la séptima mesa redonda

Octava mesa redonda

Delito fiscal y ocultación

La imposibilidad de revisar en vía penal liquidaciones administrativas firmes: Crítica de la STS 20 enero 2006

Dos cuestiones abiertas en la persecución del delito de defraudación tributaria

1. Introducción - 2. El delito de defraudación tributaria como tipo penal en blanco - 3. Significado del perito-testigo inspector

Reflexiones en torno a las conductas de ocultación en el delito de defraudación tributaria

1. Algunos antecedentes - 2. El verbo "defraudar" - 3. "Defraudar" y "engaño" - 4. "Defraudar" y "ocultar"

Resumen de la discusión de la octava mesa redonda

Novena mesa redonda

Atestado y prueba pericial

1. Una premisa - 2. De la comprobación tributaria al atestado - 2.1. Comprobación inspectora. Documentación - 2.2. Atestado - 3. Los informes de denuncia. Peritos de la hacienda - 3.1. El expediente administrativo - 3.2. El informe pericial de empleados de la Hacienda - 4. El dictamen pericial. Peritos de la defensa - 5. La prueba pericial - Conclusiones - Anexo para debate

Procedimiento administrativo y delito contra la hacienda pública:disfunciones y otros males

Prueba pericial en los delitos contra la hacienda pública

1. Presentación - 2. ¿Iura novit curia? - 3. Periciales de contenido jurídico (el derecho como hecho) - 4. Aportación al proceso penal de dictámenes jurídicos - 5. Valoración fáctica indiciaria como prueba pericial - 6. La cuestionada imparcialidad de los inspectores de hacienda como peritos

Resumen de la discusión de la novena mesa redonda

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