Taller de Prácticas Fiscales ISR, IVA, IMSS, INFONAVIT 2015

José Pérez Chávez - Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM)
Raymundo Fol Olguín - Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN)
Tax Editores, 2015
ISBN 978-607-440-754-9


Índice de la Obra

Introducción

Impuesto sobre la Renta

Impuesto sobre la Renta

Personas morales


Régimen general


Factor de ajuste mensual·

Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

Factor de actualización

Resultado fiscal de las personas morales

Impuesto del ejercicio de las personas morales

Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta)·

Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el Título II de la LISR·

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral·

Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

Costo de lo vendido deducible para las personas morales

Opción de deducir el costo de lo vendido de las existencias que se tenían al 31 de diciembre de 2004

Determinación del monto acumulable cuando se disminuye el valor de los inventarios al 31 de diciembre·

Deducción de inversiones·

Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)·

Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero·

Saldo promedio anual de los créditos

Saldo promedio anual de las deudas

Ajuste anual por inflación acumulable

Ajuste anual por inflación deducible

Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014)

Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2015)

Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

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