Tratados de Intercambio de Información Tributaria firmados recientemente por la Argentina

• Author: Gustavo Luis Morales Oliver,Gabriel Gotlib
• Date: 21 December 2011
• Published date: 21 December 2011
• Law Firm: Marval O'Farrell Mairal

En 2011 la República Argentina firmó tratados de intercambio de información tributaria (TIEAs) con cuatro jurisdicciones de baja tributación: Jersey, Guernesey, Bermuda e Islas Caimán. Previamente, en 2009, la Argentina firmó TIEAs similares con otras jurisdicciones de baja tributación: San Marino, Bahamas, Andorra y Mónaco.

De todos ellos, solo los acuerdos firmados con Mónaco y Bermuda se encuentran vigentes.

Los TIEAs siguen el marco establecido por la OCDE mediante el Modelo de Acuerdo sobre Intercambio de Información en Materia Tributaria, dado que la OCDE es la organización internacional que fija parámetros en ésta y en otras materias internacionales.

El TIEA más reciente celebrado por la Argentina es el de Islas Caimán, firmado en octubre de 2011 (el “Acuerdo”).

Según el Acuerdo, las partes deben proporcionarse asistencia mutua mediante el intercambio de información relevante en relación a ciertos impuestos argentinos (Impuesto a las Ganancias, el Impuesto al Valor Agregado, el Impuesto a los Bienes Personales y/o el Impuesto a la Ganancia Mínima Presunta) y a impuestos similares establecidos por las Islas Caimán.

La información provista bajo el Acuerdo será considerada confidencial, aunque podrá ser difundida en procesos judiciales públicos o en resoluciones judiciales.

El Acuerdo cubre, por ejemplo, información en poder de instituciones financieras, representantes o fiduciarios, e información vinculada con la titularidad de empresas, sociedades, fideicomisos y fundaciones.

La parte que requiera información bajo el Acuerdo deberá demostrar la relevancia de dicha información en relación a los objetivos fiscales establecidos por el Acuerdo. Para ello deberá proporcionar a la parte requerida...